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                  公司注销的五大税务问题,一定要处理!

                  时间:2020-09-16     作者:杭州优速财务咨询有限公司【原创】

                    今天小编为您带来杭州公司注销有关信息。公司在无法经营时选择公司注销后,第一步要做的就是清算财务,这里面包含的税务问题又有哪些呢?


                  杭州公司注销


                    一、印花税是注销必查项目


                    印花税是对经济上的活动和经济交往中书立、具有法律效力凭证的行为所征收的一种税。


                    1、印花税的纳税范围:包括在中国境内书立、事业单位、个体工商户、军事单位、社会团体、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、其他单位和其他个人。


                    2、印花税虽然是一种小税,但如果你在杭州公司注销的时候不重视它,那么你就会吃大亏。


                    3、自从公司注册成功开始,所有签订的重大合同都要审核印花税;除此之外,还有营业账簿、实收资本、购销合同、资本公积的审核。所以,在杭州公司注销之前,一定要查漏补缺。


                    二、个人所得税也是个容易犯错的点


                    例:某杭州公司注销的时候,因为公司成立的比较早,有100万的公司注册资本以公司老板借款的方式取走了。


                    根据国家的相关规定,除个人独资企业、合伙企业外,个人投资者从其投资企业借款,在此纳税年末,借款用途跟企业经营无关,也没有归还的,视为公司对个人投资者的红利分配,根据“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。


                    所以,该公司需要补缴的个税为:100*20%=20万元。


                    三、账面存货也要交税


                    例:某一般纳税人公司,经营范围是商贸批发行业,在年底由于经营问题倒闭准备注销,但公司还有10万元的存货,在市场上除税后的价值约为12万,那该如何上税呢?


                    这种情况下,在注销税务登记停止经营时,应该先办理一般纳税人的注销,有库存时,会分配给股东和投资者,当作出资收回或者利润分配。


                    根据《增值税暂行条例实施细则》规定:“将自产、购买、委托加工的货物分配给投资者或股东”属于视同销售行为。


                    按照12万确认注销项,在注销时,需缴纳的增值税为12*13%=1.56万元。


                    四、账面库存大于实物库存怎么办?


                    现在有很多企业都存在这样的问题,在注销时账上显示比实际的多;其实问题就在于有商品销售后账面上漏报了。


                    那么,在这种情况下,轻则以视同销售处理,重则需要补缴滞纳金;从轻处理就是以不含税市场价的13%缴纳。如:不含税市场价12万,则应缴纳:12万*13%=1.56万元。


                    五、库存确实坏了怎么办?


                    做食品销售的某公司,在注销的时候,公司仓库的117万元(含税)食品因管理不善,过期了,发票已经认证抵扣。虽然账面上这117万元确实一分钱都不值了,但根据增值税管理办法,因管理不善造成损失,之前做了进项抵扣的必须进项转出。

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